2024年第一批高新技术企业财务审查问题分析及建议

近日，2024年湖南省第一批高新技术企业申报财务审查清单公布，我们对审查清单进行了深入分析，为了帮助企业在未来的申报工作中更加顺利，现将今年高新技术企业在申报方面关于财务的主要问题及建议方案汇总如下：

一、加计扣除问题

加计扣除问题在审查清单中占比最高，达到50.36%。问题主要包括：

1、未提供A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》；

2、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第51行信息缺失或填写不规范；

3、未享受研发费用加计扣除政策；

4、研发费用与加计扣除金额差异较大等。

为解决这些问题，企业在填写企业所得税申报表的《研发费用加计扣除优惠明细表》时，应加强对加计扣除数据填写的规范性，注意高新技术企业认定研发费用与加计扣除的口径差异，确保数据的准确性和一致性。

二、审计报告问题

审计报告问题占比12.41%，主要涉及报告未提供、不清晰、未盖章、未赋码、未提供中介承诺书等问题。针对此类问题，企业在提交资料前，应确保审计报告的完整性和一致性，避免因形式问题影响申报效果。

三、企业所得税申报表问题

企业所得税申报表问题占比8.76%，主要包括企业所得税纳税申报表未加盖税务机关印章。企业在提交资料前，应确保所得税申报表的完整性，并注意主管机关的盖章事项。

四、三表不一致问题

三表不一致问题占比8.03%，涉及税务申报、会审报告、专项审计报告中研发费用数据不一致。企业财务在日常账务处理中，应加强对研发费用的管理，确保数据的一致性。

五、期间费用明细表问题

期间费用明细表问题占比7.30%，主要为未提供期间费用明细表。企业在提交资料前，应注意企业所得税资料的完整性，并考虑对以前年度未申报的期间费用明细表在主管税务部门进行补充申报。

六、企业自身财务问题

企业自身财务问题占比5.84%，主要包括：

1、资产负债表数据不一致：企业资产负债表中的本年年初数据与上一年度年末数据不一致；

2、应收账款异常：近一年应收账款账面价值远大于前三年收入总额；

3、资产负债率过高等。企业财务需加强规范与管理，避免逻辑性错误。

4、总收入小于销售收入；

5、税负过低；

6、总人数过少等问题。

针对此类问题，企业财务需加强财务规范与管理，避免出现逻辑性错误。

七、研发费用结构不合理问题

研发费用结构不合理问题占比5.11%，涉及人员人工费用占比过高、直投比例过少或过多、折旧比例过高、人员及直投比率大幅波动等等。企业应在年初制定项目预算和费用归集指导，确保研发费用的合理归集。

八、高新收入问题

高新收入问题占比2.19%，主要为高新技术收入依据及证明不足。企业在日常管理中，应加强与技术部门的沟通，注意高新技术产品（服务）收入的归集与统计。

高新技术企业的申报是一个系统工程，涉及多个方面的财务数据和管理。企业应根据自身情况，对照审查清单，逐一排查并解决存在的问题。通过加强财务管理、规范数据填报、确保资料完整性等措施，提高申报的成功率，享受高新技术企业的政策优惠，促进企业的科技创新和持续发展。