其他费用归集的重点难点分析
很多企业不知道研发费用加计扣除中其他费用该如何定论,以及无法判断是否可以全部计入研发费用,那么,本期文章将重点分享其他费用加计扣除的相关内容。
一、其他费用是指哪些?
R&D Expenses
其他费用是指前述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。
二、归集的重点难点
R&D Expenses
1、哪些费用是其他费用,其他费用是否可以全部计入研发费。
2、其他费用与研究开发项目相关性、真实性、完整性的认定,存在较大错报风险。
3、同时参与多个项目的研发人员的差旅费如何分配至项目中;
4、如何避免知识产权相关费用发生时间不在项目研发周期内,导致该费用不可计入研发。
三、解决方法以及注意事项
R&D Expenses
1、高新技术企业认定口径其他费用一般不得超过研究开发总费用的20%,另有规定的除外。加计扣除口径的其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
2、重点检查管理费用明细账、费用分摊表,确认费用支出与研究开发项目的相关性及费用分摊的合理性。
3、研发人员的差旅费在报销单上标注项目编号;
4、知识产权尽量在项目中、后期进行申请,可规避上述知识产权相关费用发生时间不在项目研发周期内的问题
5、关注如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保费等其他费用,是否属于为研究开发活动所发生的,是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形。
6、检查相关费用的核准和支付是否符合企业内部管理的规定,是否与原始凭证相符。
7、复算检查列报的其他费用是否超过研发费用加计扣除总额的10%。
以上是本期文章分享的全部内容,大家如有研发费用加计扣除相关疑问欢迎评论区留言或私信,科德小编将全力为您解答。
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